Операции по счетам нерезидентов в реестре владельцев ценных бумаг.
Указом Президента РФ от 1 марта 2022 года №81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" (далее – Указ №81) установлен особый порядок исполнения сделок и операций с ценными бумагами между резидентами РФ и «лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия». По общему правилу, такие сделки (операции) требуют разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – Правительственная комиссия).
Разрешение Правительственной комиссии требуется если:
- одной из сторон (участников) операции с ценными бумагами является резидент РФ
- другой стороной (участником) операции является «лицо иностранных государств, совершающих недружественные действия»; при этом
- операция направлена на приобретение или отчуждение ценных бумаг резидентом.
Резиденты РФ определяются в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Гражданин Российской Федерации признается резидентом РФ, даже если имеет иное (второе) гражданство.
«Лица иностранных государств, совершающих недружественные действия» (далее для краткости «недружественные лица») определяются в соответствии с пунктом 1 Указа №81:
- «иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности».
Разрешение Правительственной комиссии не требуется:
1 Не являются «недружественными» лица, которые одновременно отвечают следующим требованиям (пункт 12 Указа Президента РФ от 5 марта 2022 года №95):
- - они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае, если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица
- - информация о контроле над ними раскрыта налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Данное исключение в основном применимо к иностранным юридическим лицам, которые находятся под контролем российских бенефициаров и признаются контролируемыми иностранными компаниями согласно статье 25.13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Для подтверждения, регистратору должно быть предоставлено последнее по дате уведомление о контролируемой иностранной компании, с доказательствами его предоставления в российские налоговые органы согласно статье 25.14 НК РФ. Сведения о бенефициарах, указанные в этом уведомлении, должны соответствовать сведениям, указанным в анкете зарегистрированного лица.
2 Не являются «недружественными» лица, которые находятся под контролем:
- «дружественных» нерезидентов («юридических лиц или физических лиц, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия»);
- или «дружественных» иностранных государств («иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия»), но только при условии, что такой контроль установлен до 1 марта 2022г. (пункт 4 Указа Президента РФ от 4 мая 2022 года №254).